Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

В настоящее время для успеха бизнеса необходим тщательно продуманный финансовый план и бюджет. Если компания не имеет точного и исчерпывающего понимания объемов денежных поступлений и расходов в текущем моменте и в будущем, ее руководство может столкнуться с риском банкротства. Поэтому финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование являются неотъемлемыми компонентами менеджмента для любого предприятия. В данной статье мы рассмотрим эти понятия и объясним их взаимосвязь и разницу. Мы также расскажем об эффективных методах организации финансового планирования.

Финансовое планирование и бюджетирование часто смешиваются, однако, их отличия являются ключевыми для правильного управления финансами компании.

Финансовое планирование - это стратегия, которая направлена на распределение денежных ресурсов для удовлетворения потребностей предприятия. Его цель заключается в том, чтобы распределить расходы таким образом, чтобы компания могла уверенно развиваться и приносить прибыль, а также исполнять обязательства перед государством, клиентами и кредиторами. Финансовые планы отражают источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за определенный долгосрочный период. Они базируются на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность и инвестиционные программы.

Финансовое прогнозирование - это также стратегия, которая направлена на распределение денежных ресурсов, но на основе предполагаемых данных, а не точных. Например, на основе анализа рынка можно сделать предварительный вывод о скором росте цен на производимый товар, но достоверно этого утверждать нельзя. Эти данные могут служить источником прогнозов, но не планов.

Бюджетирование - это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами, рассчитанная на короткий период (как правило, до года). Это составная часть финансового планирования, которая позволяет контролировать экономическое положение и количественные результаты работы компании. На основе разработанной финансовой стратегии формируется структура бюджетов - запланированных поступлений и затрат для различных направлений бизнеса, подразделений и проектов. После исполнения бюджетов производится учет операций и производительности, и по результатам проводится план-фактный анализ. Коррективы в систему управления денежными ресурсами вносятся в соответствии с сделанными выводами.

Таким образом, финансовое планирование и бюджетирование имеют объединяющую цель - управление финансами компании, однако, финансовое планирование ставит общие цели, а бюджетирование - разрабатывает практические инструменты для их достижения. Их взаимодействие необходимо для достижения финансовой дисциплины в компании, а также для обеспечения успешного развития и роста.

Статья о задачах бюджетирования и прогнозирования

Финансовое планирование — это процесс, направленный на обеспечение баланса между финансовыми ресурсами и потребностями организации, а также на выбор наиболее эффективных способов распределения этих ресурсов. Для достижения этой общей цели необходимо решать множество задач. На предприятии финансовое планирование позволяет:

• выявить скрытые резервы
• установить направления работы, приносящие максимальный доход
• соотнести денежные ресурсы с производственными показателями
• контролировать исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами
• определить финансовые риски и уменьшить их
• понять необходимость во внешнем финансировании
• установить контроль за работой каждого подразделения и оперативно отслеживать результаты

Бюджетирование является инструментом финансового планирования и решает свои специфические задачи. Оно предполагает составление плановых показателей на ограниченный временной период (обычно на год) по каждому направлению работы компании. Бюджетная структура определяется особенностями конкретного бизнеса. Кроме основных бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств, прогнозного баланса), на разных предприятиях разрабатываются многочисленные дополнительные планы и сметы, такие как на продажи, на производство, на амортизацию, на налоги, на отдельные проекты и т.д.

Бюджетирование также обеспечивает взаимосвязь между различными бюджетами, что позволяет всем подразделениям компании согласованно работать для достижения совместных целей. Кроме того, планирование бюджетов удается четко разграничить сферы деятельности, что позволяет однозначно определить ответственность каждого сотрудника. Важным компонентом бюджетирования является контроль реализации бюджетов. Для этого используется план-фактный анализ, который предполагает сравнение реальных данных за исследуемый период с плановыми показателями для выявления расхождений. Сравнение помогает понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что нужно сделать в первую очередь.

Планирование и управление финансами являются одними из важнейших аспектов любого бизнеса. Существует несколько видов планирования, которые могут быть использованы на предприятии.

Классификация видов планирования:

1. Сроки

Согласно этой классификации, планирование и прогнозирование на предприятии могут быть:

• Стратегическим
• Текущим
• Оперативным

Стратегическое планирование рассчитано на период в среднем до пяти лет. Основная цель — установить тенденции развития компании на длительный период, а также определить пути достижения намеченных целей. На этом этапе выясняют необходимость предприятия в финансировании, устанавливаются способы привлечения ресурсов и прогнозируются результаты.

Текущее планирование направлено на установку целей на период в один год. На основе разработанной финансовой стратегии устанавливаются промежуточные цели, а также годовые планы расходов и прибылей. Бюджетирование является основным инструментом текущего планирования.

Оперативное планирование — это нижний уровень планирования, который подразумевает разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для сотрудников подразделений. Этот вид планирования рассчитан на срок до трех месяцев и осуществляется для конкретных заданий.

2. Объекты

В зависимости от объекта планирования виды планирования могут быть совершенно разными. По этому критерию выделяются:

• Финансовое планирование
• Налоговое планирование

Цель налогового планирования заключается в сокращении расходов организации по обязательным выплатам в бюджет, используя все доступные законные способы.

Методы планирования:

Существует несколько методов планирования, которые могут быть использованы на предприятии, и каждый из них имеет свои преимущества и недостатки, а также сферу применения. Вот некоторые из них:

1. Экспертные оценки: В основе этого метода лежат мнения специалистов в той или иной области. Коллективные экспертные оценки точнее, чем индивидуальные, так как они позволяют определить степень согласованности мнений и получить наиболее достоверные результаты.
2. Методы экстраполяции: Этот метод основан на определении тенденций развития объекта планирования на основе анализа предшествующего и текущего опыта.
3. Методы моделирования: При помощи этого метода строятся математические модели на основе анализа прогнозируемого объекта и определении его характерных признаков.
4. Нормативный метод: Этот метод учитывает существующие нормы и стандарты в процессе планирования.
5. Балансовый метод: Этот метод основан на установлении равновесия между поступлениями и расходами на предприятии.

Финансовое планирование является неотъемлемой частью любого бизнеса. Оно помогает оценить перспективы развития, определить допустимые объемы затрат, приоритетные направления использования денежных ресурсов, а также потребности в инвестициях.

Фото: freepik.com